哪些税不通过应交税费核算?
应交税费目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
企业不需要预计应交数所交纳的税金,如印花税、耕地占用税等,不在本科目核算.应交税费的主要账务处理
(一)应交增值税(应交增值税还应分别\"进项税额\"、\"销项税额\"、\"出口退税\"、\"进项税额转出\"、\"已交税金\"等设置专栏进行明细核算.)
1. 企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记\"材料采购\"、\"在途物资\"或\"原材料\"、\"库存商品\"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记\"应付账款\"、\"应付票据\"、\"银行存款\"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.
2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记\"应收账款\"、\"应收票据\"、\"银行存款\"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记\"主营业务收入\"、\"其他业务收入\"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.
3.实行\"免、抵、退\"的企业,按应收的出口退税额,借记\"其他应收款\"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).
4.企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记\"银行存款\"科目.
5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税计入材料采购成本,借记\"材料采购\"、\"在途物资\"等科目,贷记\"银行存款\"等科目.
(二)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税
1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记\"营业税金及附加\"等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税).
2.出售不动产,计算应交的营业税,借记\"固定资产清理\"等科目,贷记本科目(应交营业税).
3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记\"银行存款\"等科目.
应交增值税的完整会计分录有哪些?
只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了.
本期应缴纳多少增值税=销项-进项
1.计提做:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税.
2.上交时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
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