出纳员应如何保管现金

出纳员应如何保管现金

现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是: 

 第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 

 第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 

 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 

 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 

 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。 

 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 

 第七，企业之间不得相互借用现金。

出纳的工作流程如何呢？

（1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。 

（2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。 

（3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。 

（4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。

以上详细介绍了出纳员应如何保管现金，也简单介绍了出纳员工作的流程，作为企业一名出纳应当熟悉了解，供大家参考，还有什么不了解的，欢迎大家在线咨询财知云答疑老师。