独立账户资产的明细核算

独立账户资产的明细核算

独立账户资产，指投资连结保险各个投资账户中的投资资产组合。 独立账户资产由保单持有人承担投资风险和收益，保险公司主要获取管理费收入。

独立账户资产的会计处理　

一、本科目核算企业（保险）确认的独立账户资产价值。　　

二、本科目应当按照资产类别进行明细核算。　　

三、独立账户资产的主要账务处理　　

（一）在合同分拆的情况下向独立账户划入资金时，借记本科目（银行存款及现金），贷记“独立账户负债”科目。　　

在合同不分拆的情况下向独立账户划入资金时，借记本科目（银行存款及现金），贷记“银行存款”科目。

（二）独立账户进行投资时，借记本科目（交易性金融资产、可供出售资产等），贷记本科目（银行存款及现金）。

（三）对独立账户投资估值时，按估值增值，借记本科目（估值增减值），贷记“独立账户负债”科目；估值减值的，做相反的会计分录。

（四）对独立账户计提保险费时，借记“银行存款”科目，贷记“保费收入”科目；同时，借记“独立账户负债”科目，贷记本科目（银行存款及现金）。

（五）对独立账户计提账户管理费时，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目；同　时，借记“独立账户负债”科目，贷记本科目（银行存款及现金）。

（六）向投保人支付独立账户资产时，借记“独立账户负债”科目，贷记本科目（银行存款及现金）。

四、本科目期末借方余额，反映企业确认的独立账户资产的价值。

独立账户资产估值

保险公司应按下列估值原则对独立账户资产进行估值：

①任何上市流通的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的市价（平均价或收盘价）估值；估值日无交易的，以最近交易日的市价估值。

②未上市的股票应区分以下情况处理：配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值；首次公开发行的股票，按成本估值。

③配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值；如果市价低于配股价，不估值。

④如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值，按最能反映公允价值的价格估值。

⑤如有新增事项，按国家最新规定估值。

独立账户资产的明细核算应该怎么做？独立账户资产是一种投资资产的组合，是企业的金融资产之一。工作人员平时账务处理的时候，需要注意，及时准确核算企业资产。有疑问的话，可以到财知云官网，找我们的答疑老师，在线帮你解惑。