加计扣除10%进项税账务处理
根据相关规定可得,纳税人应当按照当期可抵扣进项税额的10%对当期加计抵减额进行计提,按照现行规定,不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额.而对于已经计提加计抵减额的进项税额,按照相关规定作进项税额转出的,则应当在进项税额转出当期,对加计抵减额进行相应调减.
加计扣除10%进项税账务处理具体如下:
借:应交税费--应交增值税(进项税额加计抵减额)
贷:其他收益--其他
进项税加计扣除申报表如何填写?
本表第六至八行仅限适用加计抵减政策的纳税人作相应填写,而其他纳税人无需填写.第八行\"合计\"与第六、七行之和相等.各列具体如何填写呢?如下所示:
第1列的\"期初余额\"对应填写的是上期期末结余的加计抵减额;第2列的\"本期发生额\"所对应填写的是按照规定本期计提的加计抵减额;第3列的\"本期调减额\"需要填写按照规定本期应调减的加计抵减额;第4列的\"本期可抵减额\"应当按照表中所列公式进行填写;第5列的\"本期实际抵减额\"所反映的是按照规定本期实际加计抵减额,按照有关要求进行填写;第6列的\"期末余额\"需按照表中所列公式填写本期结余的加计抵减额.
以上详细介绍了加计扣除10%进项税账务处理怎么做,也介绍了进项税加计扣除申报表如何填写.加计扣除10%进项税账务处理的做法应该是借记应交税费-应交增值税,贷记其他收益.进项税加计扣除申报表的填写方法应如本文所讲,希望财务人员熟练掌握.
