销项负数发票怎么做账冲减成本
答:报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查.
开销项发票负数大体上有二种情况:
第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.
根据税票,入库单
借: 主营业务收入
借:应交税金-应交增值税-销项税
贷: 应收账款或银行存款
第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.
开具负数发票的发票联附在冲减销售的记账凭证后面作为原始凭证;购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面,作为开具负数发票的依据,不需作账.
销项负数发票做账如下:
将负数发票作一张与正数发票相同的分录,只是数字写成红字,会计分录:
借:应收账款-XX客户 (红字)
贷:主业务收入 (红字)
应交税金-应交增值税-销项税 (红字)
发票销项负数的会计分录怎么做
销项负数发票要不要抵扣?
答:一般销项负数发票不用抵扣;
销售方开具的销售发票被购买方退回或未交付购买方的,销售方自己向主管税务机关申请,经审批开具的红字专用发票,不涉及抵扣问题,直接冲减当期销售收入及销项税额.
收到红字发票,直接做一个跟当时收到蓝字发票一样的负数凭证即可.
借:原材料(负数)
借:应交税金-应交增值税-进项税(负数)
贷:应付账款(负数)
销项负数发票怎么做账冲减成本,值得注意的是报税后保存好以备后查..希望您看完本篇文章后能够有所收获.若仍有不懂得地方,可与窗口老会计取得联系!
