增值税加计扣除如何进行账务处理
一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理
1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额,怎么做会计分录?
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金-应交增值税-进项税金
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
贷:银行存款
2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项,怎么做会计分录?
借:成本、费用科目
贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
二、当期进项加计额抵减应纳税额的时候,怎么做会计分录?
借:应交税金-交增值税-进项加计抵减额
贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
三、优惠到期如果还有进项加计额抵减结余的,其会计分录怎么做?
贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额
借:主营业务成本
增值税进项税加计扣除相关政策
财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》
根据相关规定可得:纳税人计提当期加计抵减额的时候,应当按照当期可抵扣进项税额的10%进行.对于进项税额不得从销项税额中进行抵扣的,其加计抵减额不得计提.对于进项税额已经计提加计抵减额的,若是作为进项税额转出的,则在进项税额中将当期转出,可以对加计抵减额相应调减.
相关计算公式为:
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
增值税加计扣除如何进行账务处理?关于本题,在上文中小编从三个方面对它进行了分享,大家在学习之后,可以在以后的学习与工作依据实际情况参考使用,同时,加计扣除的相关政策也分享给大家,大家可以了解一下,再见.
