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财务内部控制制度（之二）

管 理 制 度


目 录
一 财务部人员分布及工作岗位 1
二 财会人员培训制度 3
三 岗位轮换制度 4
四 会计工作的交接制度 5
五 内部稽核制度 7
六 内部牵制制度 10
七 财产盘点制度 13
八 内部审计工作制度 16
九 会计档案管理制度 18
十 会计电算化管理制度 20
十一 统计工作管理制度 22


一 财务部人员分布及工作岗位

部门 岗 位 职 责 需配备人数 对在岗人员要求
前台 1.现金出纳 (1)收支现金
(2)保管好库存现金
(3)登记现金日记帐
(3)保证帐实相符 1人 大专以上
稳定,仔细,灵敏,踏实
2.银行出纳 (1)办理银行收支业务
(2)安排资金调拨, 满足需要, 不透支
（3）登记银行日记帐
(4)收集银行对帐单, 每天对银行帐 1人 大专以上
稳定,仔细,灵敏,踏实,有一定的协调能力
融资部 (1)统筹安排资金的筹集,调拨
(2)与前台合作办理各类存贷款手续，开具各类银行资信证明，办理银行保函，承兑汇票，贴现等业务
(3)处理好与银行的关系
(4)计提各事业部的资金占用费
（5）兼管财务部的人员招聘工作 1人 熟悉各银行的运作规则
有一定的公关能力
会计核算部 分部门核算
1.主管会计(1)编制本事业部凭证,复核入帐单据
(2)每月与材料会计对帐,保证存货帐帐相符;定期(年中,年末或交接时)会同材料会计盘点,保证存货帐实相符
(3)按往来单位核算往来科目,每月勾往来帐,保证明细帐与对帐单余额相等; 定期(年末)与往来单位对帐;关注帐龄,催帐报销
(4)收入成本按产品类别或项目核算,按公司财务制度的要求结转收入成本并掌握相应的依据
(5)根据权责发生制,按规定的口径列支费用
(6)月末编制本事业部报表,作财务分析,为经营决策提供帮助
(7)配合总部组织本部门年度预算的编制
(8)配合总部中报及年报的编制,审计工作
(9)组织事业部基础会计工作
(10)配合税务部月末对税
注:工资,福利费,投资,借款,税金,权益科目由总部主管会计做
业务量大的部门每部门一人

预计10人











本科以上
助会以上职称
有责任心
有一定的组织协调能力










税务部 (1)发票管理:领购,抄报税,认证,保证发票满足需要,保管好库存发票
(2)开发票
(3)组织对税,保证帐实相符
(4)申报纳税
(5)有关税务登记,年检,减免税等税务手续的办理
(6)学习掌握各种新的税收政策,收集税收文件,对内有关税收知识的培训
(7)配合税务局,海关等外部单位的稽查
(8)处理好与税务的关系
(9)配合年度预算做税收筹划
(10)纳税分析 二人 本科以上
会计师职称
仔细
有一定对内对外协调能力
报表部 (1)凭证审核,月末出报表,复核每月报表各科目间的勾稽关系是否正确
(2)总体报表分析
(3)出中报,年报,组织编写会计报表附注
(4)组织年报审计,配股审计
(5)与证券部,企划部协调配合,做好募集资金的管理
(6)学习,贯彻企业会计准则及证监会的政策,收集相关的文件,做好相关知识对内的培训
(7)与企划部协调配合组织年度预算的编制 3人
本科以上
注册会计师资格
有一定的对内对外组织协调能力

(1)每月收集汇总控股子公司报表及报表分析
(2)投资分析
(3)子公司审计
(4)子公司有关文件的收集,记录核对需合并报表时抵销的帐项
(5)配合年报或配股时外部对子公司的审计
电算化部 1.管理员(1)计算机等电子设备的购置,维护
(2)保证财务数据的安全
(3)结合本公司实际情况,购买财务软件或开发财务应用程序
(4)对内计算机知识的培训
2.录入员(1)录入凭证,银行对帐单,进项及销项发票
(2)凭证整理,装订
(3)月末打印科目余额表,年末打印明细帐
1人




2人 相关专业本科以上
有责任心


大专以上
录入速度快
仔细
统计部 (1)组织集团内部人员搜集统计工作基础数据
(2)统计报表的编制,报送，保证及时,准确
(3)对内提供事业部等需要的统计数据
(4)各种统计调查表的编制，上报
(5)配合上级统计机构的检查，协调与统计机构的关系
(6)学习掌握各种新的统计政策，收集政府相关文件，对内有关统计知识的培训 1人 统计专业本科以上
有一定的对内对外协调能力
办公室 (1)档案管理
(2)办公用品管理
(3)对外接待
(4)组织活动
(5)日常杂务
兼职 仔细,周到
资产业务部 （1）存货，固定资产，低值易耗品的进销存管理，做好帐务登记
（2）定期与实物管理员及各分公司核对实物，与主管会计核对金额，做到帐帐相符，帐实相符
（3）存货及固定资产的